Kazalo

• Kazalo

  • Vprašanje 1: Ali je potrebno, v zvezi z obstoječimi računi posameznikov, za katere banka do 1. 7. 2014 ni posebej zbirala podatka o državi rojstva, ampak le o kraju rojstva, opraviti še kakšne aktivnosti, glede na to, da z elektronskim iskanjem ni mogoče odkriti indica ZDA »kraj rojstva« (npr. finančna institucija poskuša na podlagi seznama 5.000 največjih mest v ZDA ugotoviti, ali bi bilo mogoče podatku o kraju rojstva, s katerim razpolaga, dodeliti državo, vendar se izkaže, da takšna evidenca ni verodostojna, saj ima ogromno mest v ZDA enaka imena kot v Evropi in drugje po svetu)? (19. 12. 2014)
  • Vprašanje 2: Kako za namene izvajanja sporazuma obravnavati fiduciarne račune (npr. notarjev, odvetnikov itd.), kadar ti vežejo sredstva svojih strank? Ali jih je treba upoštevati pri računih z visokimi vrednostmi oziroma, ali se ti računi vključijo v poročanje oziroma ali morajo te stranke predložiti kakšen poseben obrazec glede na to, da sredstva niso njihova? (19. 12. 2014)
  • Vprašanje 3: Ali se je finančna institucija Slovenije, ki je v 100 odsotni lasti države oz. upravlja sklad, ki ima status pokojninskega sklada, in je zato v skladu s FATCA sporazumom opredeljena kot oproščeni upravičeni lastnik, dolžna registrirati pri Upravi za notranje prihodke ZDA (»Internal Revenue Service – IRS«; v nadaljnjem besedilu: IRS)? (6. 2. 2015)
  • Vprašanje 4: Kako se v skladu s FATCA sporazumom obravnava institucije kot sta npr. nacionalna centralna banka in centralna depotna družba? (18. 3. 2015)
  • Vprašanje 5: Na kakšen način se za namene FATCA poročanja poroča primer kratkoročnega depozita, ki ga stranka veže za 31 dni in ga podaljšuje/ponovno veže za en mesec (12 x v 1 letu), pri tem pa se vsakič odpre nova številka posla. Gre torej za 12 poslov oziroma 12 zneskov (stanj za poročanje). Ali je potrebno v FATCA poročanju v omenjenem primeru poročati 12 številk računov in pri vsakem računu svojo (edino) transakcijo? (22. 4. 2015, 31. 5. 2017)
  • Vprašanje 6: Kaj se šteje za razumno obrazložitev razloga, zakaj imetnik računa pri izvajanju postopkov pregleda za že obstoječe račune posameznikov s stanjem ali vrednostjo, ki na dan 30. junija 2014 presega 50.000 USD, vendar ne presega 1.000.000 USD (računi nižje vrednosti), nima potrdila o izgubi pripadnosti Združenim državam kljub odpovedi državljanstvu ZDA ali razloga, zakaj imetnik računa državljanstva ZDA ni pridobil ob rojstvu?
  • Vprašanje 7: Ali se predvideva dopolnitev Zakona o osebni izkaznici, glede na to, da ta prepoveduje kopiranje osebnih dokumentov in hranjenje v elektronski obliki?
  • Vprašanje 8: Ali mora poročevalska finančna institucija Slovenije tudi ob odprtju novih računov fizičnih oseb - komitentov, ki nimajo ZDA indicev, pridobiti samopotrdilo, iz katerega je razviden status imetnika računa (da imetnik računa ni ne državljan ne rezident ZDA za davčne namene)?
  • Vprašanje 9: Ali mora poročevalska finančna institucija Slovenije od imetnikov račun z že ugotovljenimi indici ZDA pridobiti samopotrdilo ob vsakokratnem odpiranju novega računa, depozita, varčevanja, … ne glede na to, da v obstoječih evidencah že razpolaga z izjavo in da se siceršnji osebni podatki (ime in priimek, rojstni podatki, naslov, telefonska številka, ipd.) niso spremenili?
  • Vprašanje 10: Ali je potrebno pri obstoječih računih fizičnih oseb, pri katerih stanje na računu na dan 30. 6. 2014 ne presega 50.000 USD, o računu poročati, če stanje na dan 31. 12. 2014 preseže mejni znesek 50.000 USD?

• Priloge