Kazalo

• Kazalo

  • Vprašanje 1: Do kdaj mora finančna institucija izvesti postopke dolžne skrbnosti za obstoječe račune? Kako postopa finančna institucija, če za obstoječe račune ne razpolaga z davčno številko ali datumom rojstva imetnika računa? (14. 12. 2015)
  • Vprašanje 2: Lahko podrobneje pojasnite razumna prizadevanja finančne institucije, da pridobi manjkajoče podatke? (14. 12. 2015)
  • Vprašanje 3: Ali ob predložitvi samopotrdila zadošča predložitev osebnega dokumenta, ali je potrebno predložiti tudi potrdilo o rezidentstvu? (14. 12. 2015)
  • Vprašanje 4: Ali potrebujemo fotokopije dokaznih listin? (14. 12. 2015)
  • Vprašanje 5: Ali se pri pregledu in identifikaciji obstoječih računov preverja samo naslov stranke fizične osebe (stalni, začasni) ali tudi indice, ki so navedeni v direktivi, da se jih preverja, če se ni mogoče zanesti na naslov? Kaj je kriterij, da se ne moreš zanesti na naslov? (14. 12. 2015)
  • Vprašanje 6: Kako naj preverjamo rezidentstvo (angl. residence address test) imetnika obstoječega računa? (14. 12. 2015)
  • Vprašanje 7: Kje lahko preverimo veljavnost predložene identifikacijske številke? (14. 12. 2015)
  • Vprašanje 8: Kako naj finančna institucija spremlja »spremembe okoliščin«? (14. 12. 2015)
  • Vprašanje 9: Skladno z direktivo mora finančna institucija od 1. 1. 2016 od vsake nove stranke, ki bo prvič sklenila nov depozit ali odprla nov varčevalni ali transakcijski račun, pridobiti samopotrdilo. Ali mora finančna institucija pridobiti samopotrdilo tudi v primeru, ko obstoječa stranka pri finančni instituciji odpre še en depozitni, varčevalni ali transakcijski račun, pri tem pa nima nobenih indicev na tuje davčno rezidentstvo? (8. 1. 2016)
  • Vprašanje 10: V primeru, ko fizična oseba odpre nov račun, ali je treba na enak način kot stranko identificirati tudi zakonitega zastopnika oz. pooblaščenca? (18. 1. 2017)
  • Vprašanje 11: Zanima nas, ali je pravilno, da samostojnim podjetnikom dajemo v podpis obrazce za pravne osebe, kajti samo na ta način lahko pridobimo podatek o CRS klasifikaciji stranke? (18. 1. 2017)
  • Vprašanje 12: Zavarovalnica izvaja pregled obstoječega portfelja zavarovanj in za status CRS zaproša zavarovalce ob sklenitvi novega zavarovanja. Za imetnika računa po CRS zavarovalnica šteje zavarovalca, ker ima edini pravico razpolaganja z zavarovalno pogodbo. Ali je potrebno podatke o CRS statusu (obrazci o rezidentstvu fizičnih in pravnih oseb) zbirati / preverjati tudi ob izplačilih iz police v primeru predujmov ter izrednih (odkup) ter rednih prenehanj zavarovalne pogodbe (smrti, doživetja)? (18. 1. 2017)
  • Vprašanje 13: Kaj pomeni nedokumentirani račun? (18. 1. 2017)
  • Vprašanje 14: Če ima stranka stalno bivališče v tujini in delovno vizo za več kot 6 mesecev v Sloveniji, lahko takšno stranko obravnavamo vedno kot davčno rezidentko države, kjer ima stalno bivališče (razen, če stranka sama izkaže nasprotno, npr. s potrdilom tujega davčnega organa). Ali lahko naši komercialisti dajejo komitentom splošna navodila na način, da komercialist pojasni stranki, da je glede na stalno bivališče davčni rezident npr. v Srbiji, razen če dostavi potrdilo od pristojnega organa Srbije, da temu ni tako? (18. 1. 2017)
  • Vprašanje 15: Kaj FURS pričakuje od bank v povezavi s samopotrdili in evidenco, ki jo banka vodi o komitentu v svojem registru? (18. 1. 2017)
  • Vprašanje 16: Kaj vse FURS priznava kot dokazila glede davčnega rezidentstva (v praksi obstaja odprta dilema glede priznavanja dovoljenja za začasno/stalno bivanje delavcev BIH in Srbije v SLO kot dokazila k samoopredelitvi stranke)? (18. 1. 2017, 11. 9. 2017)
  • Vprašanje 17: Kako naj poročamo stranko, ki ima potni list iz države, ki ni pristopila k CRS izmenjavi, in se ob samocertifikaciji ne opredeli kot davčni rezident države, iz katere ima identifikacijski dokument, iz nobene dokazne listine (dovoljenje za bivanje, potrdilo FURS o rezidentstvu itd.) pa ne izhaja, da je stranka rezident Slovenije. (11. 9. 2017)
  • Vprašanje 18: Kako naj poročamo stranko, ki ima potni list iz države, ki ni pristopila k CRS izmenjavi, in se ob samocertifikaciji opredeli kot davčni rezident te države, vendar ne predloži davčne številke (gre za primer, ko sicer država TIN ali drugo enakovredno oznako, ki se uporablja za davčne namene, izdaja)? (11. 9. 2017)
  • Vprašanje 19: V kolikor se stranka opredeli kot davčni rezident tuje države (izven CRS), vendar ne predloži TIN-a (stranka označi, da je nima oz. ni na voljo), je finančna institucija ni dolžna pozivati k predložitvi TIN-a. Ali navedeno drži? Finančna institucija namreč ne more nedvomno vedeti, katero številko uporablja določena država za identifikacijo zavezanca pred davčnim organom, saj države ni na seznamu OECD CRS držav, drugega verodostojnega seznama pa na spletni strani tudi ni mogoče najti. (11. 9. 2017)
  • Vprašanje 20: Stranka potrdi, da je davčni rezident tuje države, hkrati pa ne predloži TIN-a. Po naknadnem pregledu se ugotovi, da ta država izdaja TIN. Stranka jo po naknadnem pozivu ne predloži. Ali smo dolžni račun te stranke zapreti? (11. 9. 2017)
  • Vprašanje 21: Stranka ima dokument za stalno prebivanje v Sloveniji in zatrjuje, da nima tujega naslova, ima pa identifikacijski dokument iz druge države. V Sloveniji živi že 10 let. Ali lahko takšno stranko brez dodatnih dokazil obravnavamo samo kot rezidentko Slovenije? Tako stranka zapiše tudi na samopotrdilu. (11. 9. 2017)
  • Vprašanje 22: S kakšnim davčnim potrdilom lahko stranka dokaže, da ni več davčni rezident v državi stalnega naslova v tujini? (11. 9. 2017)
  • Vprašanje 23: Ali se odločbe oziroma potrdila o rezidentstvu, na podlagi katerih se stranke štejejo za rezidenta R Slovenije in jih izda FURS, lahko uporabijo kot ustrezno dokazilo za dokazovanje davčnega rezidentstva v R Sloveniji ob tem, da je stalni naslov stranke še vedno v tujini, drugačnega potrdila (npr. odločbe davčne uprave tuje države) pa stranka ni predložila? (11. 9. 2017)
  • Vprašanje 24: Ali morajo finančne institucije imetnike računov obveščati o tem, da bodo informacije o njihovih finančnih računih poročane skladno s CRS? (11. 9. 2017)

• Priloge