Kazalo
-
Kazalo
- Pogosta vprašanja in odgovori v zvezi z ukrepi PKP7 na davčnem področju
- I. KRIZNI DODATEK
- 1. Kdo je upravičen do kriznega dodatka in kakšna je obdavčitev kriznega dodatka?
- 1.1 Ali so delavci, zaposleni v programu javnih del upravičeni do kriznega dodatka?
- 2. V kakšni višini se izplača krizni dodatek?
- 3. Kako se izračuna sorazmerni znesek kriznega dodatka?
- 3.1 Kako se izračuna krizni dodatek v primeru subvencioniranega delovnega časa?
- 4. Kaj vsebuje zadnja izplačana plača?
- 4.1 Kako se upošteva izplačilo dela plače za poslovno uspešnost?
- 4.2 Kako se upošteva plača pri delavcih, ki imajo krajši delovni čas v primerih določenih v ZDR-1?
- 4.3 Kako se upošteva plača, pri delavcih, ki so v novembru prejemali nadomestilo iz starševskega varstva?
- 4.4 Kako se upošteva plača, pri delavcih, ki so v novembru prejemali nadomestilo plače zaradi bolezni?
- 4.5 Kako se upošteva plača, pri delavcih, ki so se zaposlili v decembru?
- 5. Kateri delodajalci izplačajo krizni dodatek, ki ni obdavčen?
- 5.1 Ali morajo tuji delodajalci izplačati krizni dodatek?
- 5.2 Ali je do kriznega dodatka upravičen delavec, ki ga tuji delodajalec napoti na začasno delo v RS na podlagi pogodbe o zaposlitve po tujem pravu?
- 5.3 Podjetje je plačo za december izplačalo v decembru. Kdaj mora izplačati krizni dodatek?
- 5.4 Podjetje zamuja z izplačilom plače za december. Kdaj mora izplačati krizni dodatek?
- 5.5 Ali lahko delodajalec zahteva povračilo izplačanega kriznega dodatka tudi v primeru, da je krizni dodatek izplačal po poteku roka za vložitev izjave, ki je konec februarja letos?
- 5.6. Kaj mora storiti delodajalec, ki je krizni dodatek že izplačal pred začetkom uporabe ZDUOP?
- 6. Kako se poroča na REK obrazcu o izplačilu kriznega dodatka?
- 6.1 Kako postopa podjetje, ki neupravičeno izplača krizni dodatek ali izplača previsok znesek kriznega dodatka?
- 7. Kako podjetje pridobi sredstva za izplačan krizni dodatek?
- 8. Ali se povračilo kriznega dodatka delodajalcu šteje za državno pomoč?
- II. ZAČASNI UKREPI GLEDE POVRAČILA DELAVCEM NA ZAČASNEM ČAKANJU NA DELO IN SUBVENCIJE SKRAJŠANJA POLNEGA DELOVNEGA ČASA TER VRAČILA NEUPRAVIČENO PREJETIH SREDSTEV – vračila in nadzor vračil upravičenj
- 9. Na katera vračila upravičenj se nanaša 89. člen ZIUPOPDVE?
- 9.1. Na katera vračila upravičenj se nanašata 39. in 47. člen ZDUOP?
- 9.2. Na katera vračila upravičenj se nanaša 19. člen ZDUOP?
- 9.2.1. Kako se vloži izjava in vrne prejeta upravičenja?
- 9.2.2. Kdaj je rok za vložitev izjave?
- 10. Kako se vloži izjava in vrne prejeta upravičenja?
- 11. Kdaj je rok za vložitev izjave?
- 11.1. Kako se upošteva upad prihodkov v zvezi z ugotavljanjem izpolnjevanja pogojev za uveljavljanje ukrepov po interventni zakonodaji v primeru podjetij, ki imajo poslovno leto različno od koledarskega - kateri podatki se upoštevajo?
- 11.2. Ali lahko v letu 2021 podjetje izplača dobiček za leto 2019, če je za obdobje junij do december 2020 prejelo povračilo nadomestila plače na začasnem čakanju na delo, v letu 2021 pa ni koristilo pomoči?
- III. ZAČASNI UKREPI ZA VERSKE USLUŽBENCE
- 12. Ali so verski uslužbenci upravičeni do pomoči v obliki mesečnega temeljnega dohodka?
- IV. ZAČASNI UKREP NA PODROČJU NAKUPA HITRIH TESTOV (pomoč za izvedbo antigenskih hitrih testov na virus SARS-CoV-2)
- 13. Kdo je upravičenec do pomoči za izvedbo antigenskih hitrih testov na virus SARS-CoV-2 (v nadaljnjem besedilu: hitri test)?
- 14. Kolikšna je višina pomoči za izvedbo hitrih testov?
- 15. Ali je oseba, ki ne izpolnjuje obveznih dajatev in drugih denarnih nedavčnih obveznosti, upravičena do pomoči za izvedbo hitrih testov?
- 16. Kdo je odgovoren za namensko porabo sredstev?
- 17. Kdo lahko izvaja hitre teste (kdo je ustrezen izvajalec testiranja)?
- 18. Kje lahko upravičenec predloži vlogo za izplačilo pomoči za izvedbo hitrih testov?
- 19. V kolikšnem času mora upravičenec predložiti izjavo?
- 20. Kako postopa upravičenec, ki je uveljavil pomoč za izvedbo hitrih testov in naknadno ugotovi, da ni izpolnjeval pogojev za pridobitev pomoči za izvedbo hitrih testov ali sredstev ni namensko porabil?
- 21. Kdo izvaja nadzor nad uveljavljanjem pravic in namensko porabo sredstev?
- 22. Ali se subvencionira nabava hitrih testov posamično ali le celotna storitev z izvedbo testiranja?
- 23. Ali se mora subvencija za hitro testiranje porabiti za teste, ki bodo izvršeni v prihodnosti ali tudi za teste opravljene od uveljavitve zakona do oddaje izjave ter kakšen je rok za porabo prejetih subvencij?
- V. ZAČASNI UKREPI NA PODROČJU ŠPORTA - testiranje športnikov na prisotnost virusa (SARS-CoV-2)
- 24. Kdo je upravičenec do izplačila pomoči za nakup hitrih testov in PCR testov?
- 25. Kje lahko upravičenec predloži vlogo za izplačilo pomoči za nakup hitrih testov in PCR testov?
- 26. V kolikšnem času mora upravičenec predložiti izjavo?
- 27. Kako postopa upravičenec, ki je uveljavil pomoč za nakup hitrih testov in PCR testov, in naknadno ugotovi, da ni izpolnjeval pogojev za njeno pridobitev ali sredstev ni namensko porabil za nakup hitrih testov in PCR testov?
- 28. Kdo izvaja nadzor nad namensko porabo sredstev?
- VI. OPROSTITEV PLAČILA DDV OD DOBAV, PRIDOBITEV IN UVOZA CEPIV IN IN VITRO DIAGNOSTIČNIH MEDICINSKIH PRIPOMOČKOV ZA COVID 19 TER DOLOČENIH STORITEV, NEPOSREDNO POVEZANIH S TEMI IZDELKI
- 29. Za katero blago in storitve se lahko uveljavlja oprostitev plačila DDV po 47. členu ZIUPOPDVE?
- 29.a. Za katere in vitro diagnostične medicinske pripomočke za COVID-19 velja oprostitev plačila DDV?
- 29.b Ali so po drugem odstavku 47. člena ZIUPOPDVE oproščene tudi npr. transportne storitve oziroma druge vrste dostave ali druge, s testiranjem z antigenskimi hitrimi testi na virus SARS-CoV-2 oz. cepljenjem proti COVID-19, povezane in potrebne storitve?
- 30. Kateri pogoji morajo biti izpolnjeni za oprostitev plačila DDV od pridobitve in dobave tega blaga?
- 30.a. Ali je v primeru oprostitve po tem členu potrebno gledati tudi upravičene osebe za oprostitev plačila DDV od pridobitve in dobave cepiv in in vitro diagnostičnih medicinskih pripomočkov za COVID-19 ter z njimi povezane storitve?
- 30.b. Ali so po 47. členu ZIUPOPDVE oproščene plačila DDV tudi dobave v EU davčnemu nezavezancu? Imamo primer, ko slovenski davčni zavezanec dobavi diagnostične medicinske pripomočke dobrodelni organizaciji v Italijo, ki ni zavezanka za DDV.
- 30.c. Ali so oprostitve po 47. členu ZIUPOPDVE tudi za dobave v EU davčnemu zavezancu, identificiranemu za namene DDV v drugi državi članici EU. Katera klavzula za oprostitev se v takem primeru navede na računu, ali oprostitev po 46. členu ZDDV-1, ali oprostitev po 47. členu ZIUPOPDVE in kako je z oddajo RP-O?
- 31. Za katero obdobje dobav/pridobitev/uvoza zaščitne in medicinske opreme velja oprostitev plačila DDV?
- 32. Ali ima davčni zavezanec pravico do odbitka DDV za dobavljeno blago in opravljene storitve?
- 33. Katere podatke mora navesti na računu davčni zavezanec, ki uveljavlja to oprostitev plačila DDV?
- 34. V katero polje obračuna DDV se vpisujejo opravljene oproščene dobave in pridobitvah znotraj Unije blaga in storitev, za katere je določena oprostitev po ZIUPOPDVE?
- 35. Ali je določena obveznost poročanja po 47. členu ZIUPOPDVE?
- 36. Po 66. členu ZIUOPDVE je že določena oprostitev plačila DDV, s pravico do odbitka DDV, za določene diagnostične medicinske pripomočke, za katere je določena oprostitev plačila DDV, s pravico do odbitka DDV, tudi po 47. členu ZIUPOPDVE. Po katerem členu se uveljavlja oprostitev plačila DDV, če izpolnjujemo pogoje za oprostitev po obeh členih?
- 36.a Davčni zavezanec izpolnjuje pogoje za oprostitev plačila DDV po 1. oz. 2. točki prvega odstavka 42. člena ZDDV-1, brez pravice do odbitka DDV, za storitve, ki so oproščene plačila DDV, s pravico do odbitka DDV, pa tudi po drugem odstavku 47. člena ZIUPOPDVE. Po katerem členu se uveljavlja oprostitev plačila DDV?
- 36.b Davčni zavezanec za izvedbo antigenskih hitrih testov na virus SARS-CoV-2 naroči pri izvajalcu zdravstvene dejavnosti storitve testiranja v svojem imenu za račun drugega davčnega zavezanca. Zdravstveni zavod uveljavlja oprostitev plačila DDV po drugem odstavku 47. členu ZIUPOPDVE. Ali lahko uveljavlja to oprostitev plačila DDV tudi davčni zavezanec, ko zaračuna storitev testiranja naprej svojemu naročniku?
- VII. SPREMEMBE UKREPA POVRAČILA NEKRITIH FIKSNIH STROŠKOV
- 37. Izjavo NFS po PKP6 sem že vložil v decembru 2020. Ali moram vložiti novo izjavo po PKP7?
- 38. Kdo lahko vloži izjavo NFS po 31.12.2020?
- 38.1. Ali so podružnice oziroma poslovne enote tujih podjetij (nerezidentov), ki delujejo v Sloveniji upravičene do povračila nekritih fiksnih stroškov iz ZIUOPDVE?
- 39. Kako se izračuna število zaposlenih, ki je podlaga za izračun najvišjega zneska povračila fiksnih stroškov (1000/2000 eur na zaposlenega)?
- 39.1 Ali ure čakanja na delo, za katere je delodajalec prejel povračilo nadomestila na podlagi ukrepa pomoči po PKP zakonodaji, povečujejo povprečnno število zaposlenih izračunanih na podlagi metodologije iz petega odstavka 109. člena ZIUOPDVE?
- 39.2. Ali se ure bolniške odsotnosti, za katere je delodajalec prejel povračilo nadomestila, štejejo pri izračunu povprečnega števila zaposlenih?
- 40. Se samozaposleni, ki je delni upokojenec, šteje kot 1 samozaposleni pri izračunu najvišjega zneska povračila fiksnih stroškov (1000/2000 eur na zaposlenega in samozaposlenega)?
- 41. Podjetje je ustanovljeno pred 1. 10. 2019 in ugotavlja upad prihodkov na podlagi novega šestega odstavka ZIUOPDVE, ki je bil dodan na podlagi ZIUPOPDVE (PKP7). Katera omejitev iz Sporočila Komisije Začasni okvir za ukrepe državnih pomoči velja za nas?
- 42. Kakšna je omejitev povračila nekritih fiksnih stroškov na zaposlenega v skladu s spremenjenim petim odstavkom ZIUOPDVE (spremenjen s ZIUPOPDVE - PKP7)?
- 43. Upravičenec je registriral dejavnost 1.6.2020. Od samega začetka je zavezanec zavarovan kot samozaposleni na podlagi 15. člena ZPIZ-2 in nima drugih zaposlenih. Podjetje se v skladu z Uredbo Komisije 651/2014/EU šteje za mikro podjetje. V obdobju od registracije (1. 6. 2020) do vključno 1. 9. 2020 je zavezanec ustvaril 36.000 eurov prihodkov, v obdobju od 1. 10. 2020 do 31. 12. 2020 pa je zavezanec ocenil, da bo ustvaril 4.500 eurov prihodkov. Zavezanec ocenjuje, da bo njegova neto izguba (AOP 183) v zadnjem kvartalu (oktober, november in december leta 2020) znašala 2.500 eurov. Kako pravilno izračunamo znesek povračila fiksnih stroškov po PKP6, katero obdobje vzamemo za primerjavo in od katerega zneska obračunamo 0,6 ali 1,2 % stroškov?
- 43.1. Podjetje je v oktobru 2020 podpisalo pogodbo z Javno agencijo Spirit za pokrivanje stroškov v gostinstvu in turizmu v obdobju prvega vala epidemije (marec-maj 2020). Sredstva po pogodbi je dobilo v novembru 2020. Zavezanec želi zaprositi za pomoč v obliki delnega povračila nekritih fiksnih stroškov za zadnji kvartal 2020. Zanima ga, v katero četrtletje sodijo prihodki, ki jih bo pripoznal v svojih poslovnih knjigah na podlagi prejema obravnavanih denarnih sredstev v novembru 2020.
- 43.2. Podjetje je v tretjem četrtletju 2020 izvajalo usposabljanje na delovnem mestu za katero je v istem obdobju sklenilo pogodbo o sofinanciranju usposabljanja iz javno-finančnih virov. Sredstva po pogodbi je podjetje prejelo v decembru 2020. Zavezanec želi zaprositi za pomoč v obliki delnega povračila nekritih fiksnih stroškov za zadnji kvartal 2020. Zanima ga, v katero četrtletje sodijo prihodki, ki jih bo pripoznal v svojih poslovnih knjigah na podlagi prejema obravnavanih denarnih sredstev v decembru 2020.
- 44. Novi šesti odstavek 109. člena ZIUOPDVE (9. člen ZIUPOPDVE), določa, da se pri izračunu upada prihodkov od prodaje lahko upošteva prihodke od prodaje v upravičenem obdobju glede na povprečno število zaposlenih ali prihodke od prodaje glede na vrednost osnovnih sredstev, brez zemljišč, če je tak način upoštevanja prihodkov od prodaje za upravičenca ugodnejši. Prosimo za primer izračuna upada prihodkov glede na povprečno število zaposlenih in primer upada prihodkov od prodaje glede na vrednost osnovnih sredstev.
- 45. Oddali smo vlogo po PKP6 in navedli število zaposlenih za nedoločen čas na dan oddaje vloge. PKP7 določa, da se pri izračunu omejitve najvišjega zneska izplačila upošteva povprečno število zaposlenih. Kako naj postopamo?
- 46. Po kriterijih PKP6 ne morem vložiti vloge za povračilo fiksnih stroškov, za katero je rok 31.12.2020. Na podlagi sprejetega PKP7 pa zaradi investiciji v nove poslovne enote in novih zaposlenih izpolnjujem pogoje. Ali bom lahko vložil vlogo po uveljavitvi PKP7, glede na to da vloga z novimi kriteriji še ni na voljo?
- VII-a. PODALJŠANJE UKREPA POVRAČILA NEKRITIH FIKSNIH STROŠKOV V LETO 2021
- 46.a. Ali se ukrep povračila nekritih fiksnih stroškov podaljša v letu 2021?
- 46.b. Katero obdobje se upošteva kot upravičeno obdobje na podlagi sklepa Vlade o podaljšanju ukrepa?
- 46.c. Kako se ugotavlja upad prihodkov v obdobju januar – marec 2021?
- 46.č. Kako ugotavlja upad prihodkov od prodaje upravičenec, ki je registriran pred 1. 10. 2019, vendar po 1. 1. 2019, zaradi česar ne more primerjati prihodkov od prodaje 1. 1. 2021 – 31. 3. 2021 s prihodki od prodaje 1. 1. 2019 – 31. 3. 2019?
- 46.d. V katerih primerih se upošteva najvišja pomoč po točki 3.1 Začasnega okvira, torej 800.000 eur?
- VIII. DOHODNINA: DODATKI, IZVZETI IZ DAVČNE OSNOVE ZA ODMERO DOHODNINE ZA LETO 2020 IN 2021 IN POROČANJE IZPLAČEVALCEV O TEH DODATKIH, TER SPREMEMBE NA PODROČJU NAMENITVE DELA DOHODNINE ZA DONACIJE
- 47. Ali se dodatki zaposlenim za delo v rizičnih razmerah vštevajo v letno davčno osnovo za odmero dohodnine?
- 47.a. Ali so z Zakonom o dodatnih ukrepih za omilitev posledic COVID-19 (ZDUOP) določeni še kakšni dodatki, ki se ne vštevajo v davčno osnovo za odmero dohodnine?
- 48. Kdaj in na kašen način bodo izplačevalci dodatkov, izplačanih zaposlenim za delo v rizičnih razmerah, ki se ne bodo vštevali v davčno osnovo za odmero dohodnine, poročali FURS?
- 48.a. Kako izplačevalci dodatkov, izplačanih zaposlenim za delo v rizičnih razmerah, ki se ne bodo vštevali v davčno osnovo za odmero dohodnine, poročajo na REK obrazcih?
- 48.b. Ali se podatki, ki se v skladu 59. člena ZIUPOPDVE ne bodo vštevali v davčno osnovo za letno odmero dohodnine, vključijo v obvestilo »Povzetek obračuna dohodkov, izplačanih v obdobju od 1.1.XXXX do 31.12.XXXX«?
- 48.c. Kako bodo dodatki, poročani v datoteki VIRZIV.dat ki se v skladu s 59. členom ZIUPOPDVE ne bodo vštevali v davčno osnovo za letno odmero dohodnine, razvidni v IID?
- 48.č. Kdaj in na kašen način bodo izplačevalci dodatkov, izplačanih dijakom in študentom, ki delajo s COVID-19 bolniki, ki se ne bodo vštevali v davčno osnovo za odmero dohodnine za leto 2021, poročali FURS?
- 49. Ali je za zavezance za dohodnino kakšna sprememba v zvezi z zahtevkom na področju namenitve dela dohodnine za donacije?
- 50. Ali bodo zavezanci zaradi zakonske spremembe višine % dela dohodnine za donacije morali na FURS vložiti nove zahteve za namenitev dela dohodnine za donacije ?
- 51. Ali se kaj spreminja seznam upravičencev do donacij ?
- 52. Do kdaj bodo davčni zavezanci, ki bodo želeli nameniti del dohodnine za donacije upravičencem iz dopolnjenega seznama morali vložiti zahteve ali spremembo zahteve za namenitev dela dohodnine za donacije za odmerno leto 2020 ?
- IX. DAVČNA IZVRŠBA
- 53. Ali v času po uveljavitvi interventnih ukrepov PKP7 davčni organ lahko začne postopek davčne izvršbe?
- 54. Kdaj se zadeva v postopku davčne izvršbe šteje za nujno?
- 55. Kaj je s postopki davčne izvršbe, ki so bili začeti pred uveljavitvijo ukrepov po PKP7 – v mesecu oktobru sem prejel sklep o izvršbi na denarna sredstva pri banki?
- 56. Ali lahko davčni organ z davčno izvršbo poseže na prejemke, ki so mi bili izplačani na podlagi interventnih zakonov?
- 57. Ali velja izvzetje iz izvršbe za vse prejemke, ki sem jih prejel na podlagi zakonov, ki urejajo interventne ukrepe?
- 58. Od kdaj velja ukrep, da so prejemki, ki so izplačani na podlagi zakonov, ki urejajo interventne ukrepe, izvzeti iz izvršbe?
- X. OBROČNO VRAČILO NEUPRAVIČENO PREJETIH SREDSTEV
- 59. Ali je možno obročno plačilo sredstev, ki sem jih prejel na podlagi zakonov, ki urejajo interventne ukrepe in je bilo zanje naknadno ugotovljeno, da so bila izplačana neupravičeno?
- 60. Za koliko časa je možno obročno plačilo?
- 61. Kakšen je pogoj za obročno plačilo neupravičeno prejetih sredstev in kakšna dokazila je treba predložiti?
- 62. Kako oddam vlogo za obročno plačilo?
- 63. Ali se plačilo obveznosti ustrezno zavaruje?
- 64. Ali v času obročnega plačila tečejo zamudne obresti?
- 65. Kakšne so posledice, če zavezanec obroka ne plača pravočasno?
- 66. Kakšne so posledice, če zavezanec obroka ne plača s pravilnim sklicem (referenco)?
- XI. ODMERA OBVEZNOSTI IZ KMETIJSTVA
- 67. Ali se zaradi posledic epidemije COVID-19 spreminja davčna osnova od pavšalno določenih dohodkov iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti?
- 68. Ali se na podlagi interventnih ukrepov za omilitev posledic epidemije COVID-19 spreminja višina katastrskega dohodka, ki je osnova za odmero pristojbine za vzdrževanje gozdnih cest?
-
Priloge
Pogosta vprašanja in odgovori v zvezi z ukrepi PKP7 na davčnem področju
- 1. izdaja, verzija 1 (Veljalo od 31. 12. 2020 )
- 1. izdaja, verzija 2 (Veljalo od 05. 01. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 3 (Veljalo od 06. 01. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 4 (Veljalo od 08. 01. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 5 (Veljalo od 11. 01. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 6 (Veljalo od 21. 01. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 7 (Veljalo od 22. 01. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 8 (Veljalo od 25. 01. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 9 (Veljalo od 29. 01. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 10 (Veljalo od 01. 02. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 11 (Veljalo od 05. 02. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 12 (Veljalo od 23. 02. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 13 (Veljalo od 17. 03. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 14 (Veljalo od 22. 03. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 15 (Veljalo od 19. 04. 2021 )
- 1. izdaja, verzija 16 (Veljalo od 14. 05. 2021 )
Skrij povezave
Berete neaktualno različico dokumenta (1. izdaja, verzija 14, Furs).
Kazalo
-
Kazalo
- Pogosta vprašanja in odgovori v zvezi z ukrepi PKP7 na davčnem področju
- I. KRIZNI DODATEK
- 1. Kdo je upravičen do kriznega dodatka in kakšna je obdavčitev kriznega dodatka?
- 1.1 Ali so delavci, zaposleni v programu javnih del upravičeni do kriznega dodatka?
- 2. V kakšni višini se izplača krizni dodatek?
- 3. Kako se izračuna sorazmerni znesek kriznega dodatka?
- 3.1 Kako se izračuna krizni dodatek v primeru subvencioniranega delovnega časa?
- 4. Kaj vsebuje zadnja izplačana plača?
- 4.1 Kako se upošteva izplačilo dela plače za poslovno uspešnost?
- 4.2 Kako se upošteva plača pri delavcih, ki imajo krajši delovni čas v primerih določenih v ZDR-1?
- 4.3 Kako se upošteva plača, pri delavcih, ki so v novembru prejemali nadomestilo iz starševskega varstva?
- 4.4 Kako se upošteva plača, pri delavcih, ki so v novembru prejemali nadomestilo plače zaradi bolezni?
- 4.5 Kako se upošteva plača, pri delavcih, ki so se zaposlili v decembru?
- 5. Kateri delodajalci izplačajo krizni dodatek, ki ni obdavčen?
- 5.1 Ali morajo tuji delodajalci izplačati krizni dodatek?
- 5.2 Ali je do kriznega dodatka upravičen delavec, ki ga tuji delodajalec napoti na začasno delo v RS na podlagi pogodbe o zaposlitve po tujem pravu?
- 5.3 Podjetje je plačo za december izplačalo v decembru. Kdaj mora izplačati krizni dodatek?
- 5.4 Podjetje zamuja z izplačilom plače za december. Kdaj mora izplačati krizni dodatek?
- 5.5 Ali lahko delodajalec zahteva povračilo izplačanega kriznega dodatka tudi v primeru, da je krizni dodatek izplačal po poteku roka za vložitev izjave, ki je konec februarja letos?
- 5.6. Kaj mora storiti delodajalec, ki je krizni dodatek že izplačal pred začetkom uporabe ZDUOP?
- 6. Kako se poroča na REK obrazcu o izplačilu kriznega dodatka?
- 6.1 Kako postopa podjetje, ki neupravičeno izplača krizni dodatek ali izplača previsok znesek kriznega dodatka?
- 7. Kako podjetje pridobi sredstva za izplačan krizni dodatek?
- 8. Ali se povračilo kriznega dodatka delodajalcu šteje za državno pomoč?
- II. ZAČASNI UKREPI GLEDE POVRAČILA DELAVCEM NA ZAČASNEM ČAKANJU NA DELO IN SUBVENCIJE SKRAJŠANJA POLNEGA DELOVNEGA ČASA TER VRAČILA NEUPRAVIČENO PREJETIH SREDSTEV – vračila in nadzor vračil upravičenj
- 9. Na katera vračila upravičenj se nanaša 89. člen ZIUPOPDVE?
- 9.1. Na katera vračila upravičenj se nanašata 39. in 47. člen ZDUOP?
- 9.2. Na katera vračila upravičenj se nanaša 19. člen ZDUOP?
- 9.2.1. Kako se vloži izjava in vrne prejeta upravičenja?
- 9.2.2. Kdaj je rok za vložitev izjave?
- 10. Kako se vloži izjava in vrne prejeta upravičenja?
- 11. Kdaj je rok za vložitev izjave?
- 11.1. Kako se upošteva upad prihodkov v zvezi z ugotavljanjem izpolnjevanja pogojev za uveljavljanje ukrepov po interventni zakonodaji v primeru podjetij, ki imajo poslovno leto različno od koledarskega - kateri podatki se upoštevajo?
- 11.2. Ali lahko v letu 2021 podjetje izplača dobiček za leto 2019, če je za obdobje junij do december 2020 prejelo povračilo nadomestila plače na začasnem čakanju na delo, v letu 2021 pa ni koristilo pomoči?
- III. ZAČASNI UKREPI ZA VERSKE USLUŽBENCE
- 12. Ali so verski uslužbenci upravičeni do pomoči v obliki mesečnega temeljnega dohodka?
- IV. ZAČASNI UKREP NA PODROČJU NAKUPA HITRIH TESTOV (pomoč za izvedbo antigenskih hitrih testov na virus SARS-CoV-2)
- 13. Kdo je upravičenec do pomoči za izvedbo antigenskih hitrih testov na virus SARS-CoV-2 (v nadaljnjem besedilu: hitri test)?
- 14. Kolikšna je višina pomoči za izvedbo hitrih testov?
- 15. Ali je oseba, ki ne izpolnjuje obveznih dajatev in drugih denarnih nedavčnih obveznosti, upravičena do pomoči za izvedbo hitrih testov?
- 16. Kdo je odgovoren za namensko porabo sredstev?
- 17. Kdo lahko izvaja hitre teste (kdo je ustrezen izvajalec testiranja)?
- 18. Kje lahko upravičenec predloži vlogo za izplačilo pomoči za izvedbo hitrih testov?
- 19. V kolikšnem času mora upravičenec predložiti izjavo?
- 20. Kako postopa upravičenec, ki je uveljavil pomoč za izvedbo hitrih testov in naknadno ugotovi, da ni izpolnjeval pogojev za pridobitev pomoči za izvedbo hitrih testov ali sredstev ni namensko porabil?
- 21. Kdo izvaja nadzor nad uveljavljanjem pravic in namensko porabo sredstev?
- 22. Ali se subvencionira nabava hitrih testov posamično ali le celotna storitev z izvedbo testiranja?
- 23. Ali se mora subvencija za hitro testiranje porabiti za teste, ki bodo izvršeni v prihodnosti ali tudi za teste opravljene od uveljavitve zakona do oddaje izjave ter kakšen je rok za porabo prejetih subvencij?
- V. ZAČASNI UKREPI NA PODROČJU ŠPORTA - testiranje športnikov na prisotnost virusa (SARS-CoV-2)
- 24. Kdo je upravičenec do izplačila pomoči za nakup hitrih testov in PCR testov?
- 25. Kje lahko upravičenec predloži vlogo za izplačilo pomoči za nakup hitrih testov in PCR testov?
- 26. V kolikšnem času mora upravičenec predložiti izjavo?
- 27. Kako postopa upravičenec, ki je uveljavil pomoč za nakup hitrih testov in PCR testov, in naknadno ugotovi, da ni izpolnjeval pogojev za njeno pridobitev ali sredstev ni namensko porabil za nakup hitrih testov in PCR testov?
- 28. Kdo izvaja nadzor nad namensko porabo sredstev?
- VI. OPROSTITEV PLAČILA DDV OD DOBAV, PRIDOBITEV IN UVOZA CEPIV IN IN VITRO DIAGNOSTIČNIH MEDICINSKIH PRIPOMOČKOV ZA COVID 19 TER DOLOČENIH STORITEV, NEPOSREDNO POVEZANIH S TEMI IZDELKI
- 29. Za katero blago in storitve se lahko uveljavlja oprostitev plačila DDV po 47. členu ZIUPOPDVE?
- 29.a. Za katere in vitro diagnostične medicinske pripomočke za COVID-19 velja oprostitev plačila DDV?
- 29.b Ali so po drugem odstavku 47. člena ZIUPOPDVE oproščene tudi npr. transportne storitve oziroma druge vrste dostave ali druge, s testiranjem z antigenskimi hitrimi testi na virus SARS-CoV-2 oz. cepljenjem proti COVID-19, povezane in potrebne storitve?
- 30. Kateri pogoji morajo biti izpolnjeni za oprostitev plačila DDV od pridobitve in dobave tega blaga?
- 30.a. Ali je v primeru oprostitve po tem členu potrebno gledati tudi upravičene osebe za oprostitev plačila DDV od pridobitve in dobave cepiv in in vitro diagnostičnih medicinskih pripomočkov za COVID-19 ter z njimi povezane storitve?
- 30.b. Ali so po 47. členu ZIUPOPDVE oproščene plačila DDV tudi dobave v EU davčnemu nezavezancu? Imamo primer, ko slovenski davčni zavezanec dobavi diagnostične medicinske pripomočke dobrodelni organizaciji v Italijo, ki ni zavezanka za DDV.
- 30.c. Ali so oprostitve po 47. členu ZIUPOPDVE tudi za dobave v EU davčnemu zavezancu, identificiranemu za namene DDV v drugi državi članici EU. Katera klavzula za oprostitev se v takem primeru navede na računu, ali oprostitev po 46. členu ZDDV-1, ali oprostitev po 47. členu ZIUPOPDVE in kako je z oddajo RP-O?
- 31. Za katero obdobje dobav/pridobitev/uvoza zaščitne in medicinske opreme velja oprostitev plačila DDV?
- 32. Ali ima davčni zavezanec pravico do odbitka DDV za dobavljeno blago in opravljene storitve?
- 33. Katere podatke mora navesti na računu davčni zavezanec, ki uveljavlja to oprostitev plačila DDV?
- 34. V katero polje obračuna DDV se vpisujejo opravljene oproščene dobave in pridobitvah znotraj Unije blaga in storitev, za katere je določena oprostitev po ZIUPOPDVE?
- 35. Ali je določena obveznost poročanja po 47. členu ZIUPOPDVE?
- 36. Po 66. členu ZIUOPDVE je že določena oprostitev plačila DDV, s pravico do odbitka DDV, za določene diagnostične medicinske pripomočke, za katere je določena oprostitev plačila DDV, s pravico do odbitka DDV, tudi po 47. členu ZIUPOPDVE. Po katerem členu se uveljavlja oprostitev plačila DDV, če izpolnjujemo pogoje za oprostitev po obeh členih?
- 36.a Davčni zavezanec izpolnjuje pogoje za oprostitev plačila DDV po 1. oz. 2. točki prvega odstavka 42. člena ZDDV-1, brez pravice do odbitka DDV, za storitve, ki so oproščene plačila DDV, s pravico do odbitka DDV, pa tudi po drugem odstavku 47. člena ZIUPOPDVE. Po katerem členu se uveljavlja oprostitev plačila DDV?
- 36.b Davčni zavezanec za izvedbo antigenskih hitrih testov na virus SARS-CoV-2 naroči pri izvajalcu zdravstvene dejavnosti storitve testiranja v svojem imenu za račun drugega davčnega zavezanca. Zdravstveni zavod uveljavlja oprostitev plačila DDV po drugem odstavku 47. členu ZIUPOPDVE. Ali lahko uveljavlja to oprostitev plačila DDV tudi davčni zavezanec, ko zaračuna storitev testiranja naprej svojemu naročniku?
- VII. SPREMEMBE UKREPA POVRAČILA NEKRITIH FIKSNIH STROŠKOV
- 37. Izjavo NFS po PKP6 sem že vložil v decembru 2020. Ali moram vložiti novo izjavo po PKP7?
- 38. Kdo lahko vloži izjavo NFS po 31.12.2020?
- 38.1. Ali so podružnice oziroma poslovne enote tujih podjetij (nerezidentov), ki delujejo v Sloveniji upravičene do povračila nekritih fiksnih stroškov iz ZIUOPDVE?
- 39. Kako se izračuna število zaposlenih, ki je podlaga za izračun najvišjega zneska povračila fiksnih stroškov (1000/2000 eur na zaposlenega)?
- 39.1 Ali ure čakanja na delo, za katere je delodajalec prejel povračilo nadomestila na podlagi ukrepa pomoči po PKP zakonodaji, povečujejo povprečnno število zaposlenih izračunanih na podlagi metodologije iz petega odstavka 109. člena ZIUOPDVE?
- 39.2. Ali se ure bolniške odsotnosti, za katere je delodajalec prejel povračilo nadomestila, štejejo pri izračunu povprečnega števila zaposlenih?
- 40. Se samozaposleni, ki je delni upokojenec, šteje kot 1 samozaposleni pri izračunu najvišjega zneska povračila fiksnih stroškov (1000/2000 eur na zaposlenega in samozaposlenega)?
- 41. Podjetje je ustanovljeno pred 1. 10. 2019 in ugotavlja upad prihodkov na podlagi novega šestega odstavka ZIUOPDVE, ki je bil dodan na podlagi ZIUPOPDVE (PKP7). Katera omejitev iz Sporočila Komisije Začasni okvir za ukrepe državnih pomoči velja za nas?
- 42. Kakšna je omejitev povračila nekritih fiksnih stroškov na zaposlenega v skladu s spremenjenim petim odstavkom ZIUOPDVE (spremenjen s ZIUPOPDVE - PKP7)?
- 43. Upravičenec je registriral dejavnost 1.6.2020. Od samega začetka je zavezanec zavarovan kot samozaposleni na podlagi 15. člena ZPIZ-2 in nima drugih zaposlenih. Podjetje se v skladu z Uredbo Komisije 651/2014/EU šteje za mikro podjetje. V obdobju od registracije (1. 6. 2020) do vključno 1. 9. 2020 je zavezanec ustvaril 36.000 eurov prihodkov, v obdobju od 1. 10. 2020 do 31. 12. 2020 pa je zavezanec ocenil, da bo ustvaril 4.500 eurov prihodkov. Zavezanec ocenjuje, da bo njegova neto izguba (AOP 183) v zadnjem kvartalu (oktober, november in december leta 2020) znašala 2.500 eurov. Kako pravilno izračunamo znesek povračila fiksnih stroškov po PKP6, katero obdobje vzamemo za primerjavo in od katerega zneska obračunamo 0,6 ali 1,2 % stroškov?
- 43.1. Podjetje je v oktobru 2020 podpisalo pogodbo z Javno agencijo Spirit za pokrivanje stroškov v gostinstvu in turizmu v obdobju prvega vala epidemije (marec-maj 2020). Sredstva po pogodbi je dobilo v novembru 2020. Zavezanec želi zaprositi za pomoč v obliki delnega povračila nekritih fiksnih stroškov za zadnji kvartal 2020. Zanima ga, v katero četrtletje sodijo prihodki, ki jih bo pripoznal v svojih poslovnih knjigah na podlagi prejema obravnavanih denarnih sredstev v novembru 2020.
- 43.2. Podjetje je v tretjem četrtletju 2020 izvajalo usposabljanje na delovnem mestu za katero je v istem obdobju sklenilo pogodbo o sofinanciranju usposabljanja iz javno-finančnih virov. Sredstva po pogodbi je podjetje prejelo v decembru 2020. Zavezanec želi zaprositi za pomoč v obliki delnega povračila nekritih fiksnih stroškov za zadnji kvartal 2020. Zanima ga, v katero četrtletje sodijo prihodki, ki jih bo pripoznal v svojih poslovnih knjigah na podlagi prejema obravnavanih denarnih sredstev v decembru 2020.
- 44. Novi šesti odstavek 109. člena ZIUOPDVE (9. člen ZIUPOPDVE), določa, da se pri izračunu upada prihodkov od prodaje lahko upošteva prihodke od prodaje v upravičenem obdobju glede na povprečno število zaposlenih ali prihodke od prodaje glede na vrednost osnovnih sredstev, brez zemljišč, če je tak način upoštevanja prihodkov od prodaje za upravičenca ugodnejši. Prosimo za primer izračuna upada prihodkov glede na povprečno število zaposlenih in primer upada prihodkov od prodaje glede na vrednost osnovnih sredstev.
- 45. Oddali smo vlogo po PKP6 in navedli število zaposlenih za nedoločen čas na dan oddaje vloge. PKP7 določa, da se pri izračunu omejitve najvišjega zneska izplačila upošteva povprečno število zaposlenih. Kako naj postopamo?
- 46. Po kriterijih PKP6 ne morem vložiti vloge za povračilo fiksnih stroškov, za katero je rok 31.12.2020. Na podlagi sprejetega PKP7 pa zaradi investiciji v nove poslovne enote in novih zaposlenih izpolnjujem pogoje. Ali bom lahko vložil vlogo po uveljavitvi PKP7, glede na to da vloga z novimi kriteriji še ni na voljo?
- VII-a. PODALJŠANJE UKREPA POVRAČILA NEKRITIH FIKSNIH STROŠKOV V LETO 2021
- 46.a. Ali se ukrep povračila nekritih fiksnih stroškov podaljša v letu 2021?
- 46.b. Katero obdobje se upošteva kot upravičeno obdobje na podlagi sklepa Vlade o podaljšanju ukrepa?
- 46.c. Kako se ugotavlja upad prihodkov v obdobju januar – marec 2021?
- 46.č. Kako ugotavlja upad prihodkov od prodaje upravičenec, ki je registriran pred 1. 10. 2019, vendar po 1. 1. 2019, zaradi česar ne more primerjati prihodkov od prodaje 1. 1. 2021 – 31. 3. 2021 s prihodki od prodaje 1. 1. 2019 – 31. 3. 2019?
- 46.d. V katerih primerih se upošteva najvišja pomoč po točki 3.1 Začasnega okvira, torej 800.000 eur?
- VIII. DOHODNINA: DODATKI, IZVZETI IZ DAVČNE OSNOVE ZA ODMERO DOHODNINE ZA LETO 2020 IN 2021 IN POROČANJE IZPLAČEVALCEV O TEH DODATKIH, TER SPREMEMBE NA PODROČJU NAMENITVE DELA DOHODNINE ZA DONACIJE
- 47. Ali se dodatki zaposlenim za delo v rizičnih razmerah vštevajo v letno davčno osnovo za odmero dohodnine?
- 47.a. Ali so z Zakonom o dodatnih ukrepih za omilitev posledic COVID-19 (ZDUOP) določeni še kakšni dodatki, ki se ne vštevajo v davčno osnovo za odmero dohodnine?
- 48. Kdaj in na kašen način bodo izplačevalci dodatkov, izplačanih zaposlenim za delo v rizičnih razmerah, ki se ne bodo vštevali v davčno osnovo za odmero dohodnine, poročali FURS?
- 48.a. Kako izplačevalci dodatkov, izplačanih zaposlenim za delo v rizičnih razmerah, ki se ne bodo vštevali v davčno osnovo za odmero dohodnine, poročajo na REK obrazcih?
- 48.b. Ali se podatki, ki se v skladu 59. člena ZIUPOPDVE ne bodo vštevali v davčno osnovo za letno odmero dohodnine, vključijo v obvestilo »Povzetek obračuna dohodkov, izplačanih v obdobju od 1.1.XXXX do 31.12.XXXX«?
- 48.c. Kako bodo dodatki, poročani v datoteki VIRZIV.dat ki se v skladu s 59. členom ZIUPOPDVE ne bodo vštevali v davčno osnovo za letno odmero dohodnine, razvidni v IID?
- 48.č. Kdaj in na kašen način bodo izplačevalci dodatkov, izplačanih dijakom in študentom, ki delajo s COVID-19 bolniki, ki se ne bodo vštevali v davčno osnovo za odmero dohodnine za leto 2021, poročali FURS?
- 49. Ali je za zavezance za dohodnino kakšna sprememba v zvezi z zahtevkom na področju namenitve dela dohodnine za donacije?
- 50. Ali bodo zavezanci zaradi zakonske spremembe višine % dela dohodnine za donacije morali na FURS vložiti nove zahteve za namenitev dela dohodnine za donacije ?
- 51. Ali se kaj spreminja seznam upravičencev do donacij ?
- 52. Do kdaj bodo davčni zavezanci, ki bodo želeli nameniti del dohodnine za donacije upravičencem iz dopolnjenega seznama morali vložiti zahteve ali spremembo zahteve za namenitev dela dohodnine za donacije za odmerno leto 2020 ?
- IX. DAVČNA IZVRŠBA
- 53. Ali v času po uveljavitvi interventnih ukrepov PKP7 davčni organ lahko začne postopek davčne izvršbe?
- 54. Kdaj se zadeva v postopku davčne izvršbe šteje za nujno?
- 55. Kaj je s postopki davčne izvršbe, ki so bili začeti pred uveljavitvijo ukrepov po PKP7 – v mesecu oktobru sem prejel sklep o izvršbi na denarna sredstva pri banki?
- 56. Ali lahko davčni organ z davčno izvršbo poseže na prejemke, ki so mi bili izplačani na podlagi interventnih zakonov?
- 57. Ali velja izvzetje iz izvršbe za vse prejemke, ki sem jih prejel na podlagi zakonov, ki urejajo interventne ukrepe?
- 58. Od kdaj velja ukrep, da so prejemki, ki so izplačani na podlagi zakonov, ki urejajo interventne ukrepe, izvzeti iz izvršbe?
- X. OBROČNO VRAČILO NEUPRAVIČENO PREJETIH SREDSTEV
- 59. Ali je možno obročno plačilo sredstev, ki sem jih prejel na podlagi zakonov, ki urejajo interventne ukrepe in je bilo zanje naknadno ugotovljeno, da so bila izplačana neupravičeno?
- 60. Za koliko časa je možno obročno plačilo?
- 61. Kakšen je pogoj za obročno plačilo neupravičeno prejetih sredstev in kakšna dokazila je treba predložiti?
- 62. Kako oddam vlogo za obročno plačilo?
- 63. Ali se plačilo obveznosti ustrezno zavaruje?
- 64. Ali v času obročnega plačila tečejo zamudne obresti?
- 65. Kakšne so posledice, če zavezanec obroka ne plača pravočasno?
- 66. Kakšne so posledice, če zavezanec obroka ne plača s pravilnim sklicem (referenco)?
- XI. ODMERA OBVEZNOSTI IZ KMETIJSTVA
- 67. Ali se zaradi posledic epidemije COVID-19 spreminja davčna osnova od pavšalno določenih dohodkov iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti?
- 68. Ali se na podlagi interventnih ukrepov za omilitev posledic epidemije COVID-19 spreminja višina katastrskega dohodka, ki je osnova za odmero pristojbine za vzdrževanje gozdnih cest?
-
Priloge
|
Pripravljam vsebine ... |
|
EkspertRFR | www.ekspertrfr.si
Datum tiskanja: 01. 01. 2020
Spletni naslov: https://www.ekspertrfr.si/dokument/21712
Custom static header
TEST lorem ipsum
Right side
Lorem ipsum is simply dummy text
Custom footer